Свинья от Ильи. Директор «УГМК-Агро» Бондарев, не желая расплачиваться с государством, раскрыл схему обнала через помойные ООО

14.11.2016

Федеральная налоговая служба на днях объявила о своей победе по разоблачению мутных финансовых схем в Уральской горно-металлургической компании, сообщает корреспондент проекта «Компромат-Урал». Речь идет об аграрной «дочке» бизнес-империи Андрея Козицына – ООО «УГМК-Агро». Предприятие попалось на наглом выводе денег в подставную фирму под видом приобретения молока-сырья.

В последние годы «УГМК-Агрой» руководит известный сельхозделец, пламенный любитель французских козочек Илья Бондарев, которому при бывшем свердловском губернаторе-железнодорожнике Александре Мишарине досталось кресло аж вице-премьера, в котором Бондарев дорулился до громких коррупционных скандалов, связанных, в частности, с раздербаниванием государственного птицепрома.

Справедливости ради отметим, что разоблаченные ФНС схемы в «УГМК-Агре» творились до Бондарева (но мы нисколько не утверждаем, что при нем обнал-раздербан прекратился или не стал еще круче). Но в данной налоговой разборке Илья Бондарев повел себя по привычке недальновидно и зачем-то ввязался в спор в ФНС. Написал бы докладную шефу: Андрей Анатольевич, лучше отступим, а то выставим себя курам и козам на смех. Нет, Бондарев на полном серьезе заявляет, что «УГМК-Агру» подставил такой-сякой поставщик.

И тут Бондарев выглядит совсем нелепо. Если ему хоть на минуту поверить, то обнажается полный позор многочисленных финансистов, юристов, бухгалтеров УГМК. По Бондареву выходит, что они по простоте душевной санкционировали увод корпоративных миллионов в очевидную фирму-помойку, причем даже не на ее расчетный счет, а на личный счет ее директора-номинала (якобы поверили до примитивности смешным письмам «однодневки» с просьбами платить физику напрямую, т.к. «помойка» задолжала ему много-много миллионов). А потом, по данным редакции «Компромат-Урал», кто-то (угадайте, кто из УГМК?) потешно обналичивал выведенные из «УГМК-Агры» миллионы в екатеринбургских банкоматах и щедро оплачивал картой покупки в гламурных бутиках. Причем не только в России и не только в рублях, но и в долларах, евро (хороший сорван куш - еще по старому курсу) и даже в донгах во Вьетнаме.

Возвращаясь к Бондареву, напомним, что недавно под административным напором УГМК он просочился-таки в новый состав свердловского заксобрания, через освободившийся мандат Аркадия Чернецкого. Вот интересно, депутат Бондарев теперь будет также беззастенчиво отпираться от соблюдения законов, как в своем постыдном споре с ФНС?

СУД ЗАСТАВИЛ «УГМК-АГРО» ЗАПЛАТИТЬ НАЛОГИ

Компания Андрея Козицына «УГМК-Агро», созданная для управления активами Уральской горно-металлургической компании в области сельского хозяйства, недоплачивала государству налоги. К такому выводу пришли арбитражные суды всех трех инстанций, в которых предприятие пыталось оспорить решение налоговой инспекции, доначислившей «УГМК-Агро» налог на прибыль и НДС.

Общая сумма доначислений с пенями и штрафами составила более 7 млн рублей. Она образовалась после сотрудничества «УГМК-Агро» с одним из поставщиков молока — ООО «ОблТехРесурс» (прекратило деятельность в 2014 году — прим. ред.). В рамках этих отношений агрохолдинг заявился на налоговый вычет по НДС и уменьшение налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль.

Однако налоговики выяснили, что реальных дел компании друг с другом не имели — документооборот был формальным, а сам поставщик являлся компанией-однодневкой с номинальным учредителем. При всем желании «ОблТехРесурс» не смог бы осуществить поставки молока, поскольку не имел ни сотрудников, ни транспорта, ни складов. Не удивительно, что «УГМК-Агро» не смогла доказать реальное использование молока (отсутствовали технические карты, приход, расход, количество необходимого сырья для производства реализованной продукции, анализ и расчет).

Суды согласились с тем, что никаких операций по покупке молока не было, а документы, представленные «УГМК-Агро» в подтверждение налоговых вычетов по НДС и снижению налога на прибыль, недостоверны.

«Это свидетельствует о получении обществом „УГМК-Агро“ необоснованной налоговой выгоды по НДС и налогу на прибыль», — говорилось в решениях суда.

В агрохолдинге добровольно доплачивать налоги отказались и попытались обжаловать решение Арбитражного суда Свердловской области в апелляционной и кассационной инстанциях. В свое оправдание представители компании заявляли, что проявили всю необходимую осторожность при выборке контрагента, поэтому не виновны.

Илья БОНДАРЕВ твердит, что систему Козицына запросто развели номиналы

«Поставщик повел себя непорядочно, из-за них у нас возникли неприятности. Вся эта история произошла в 2010-11 годах, еще до того, как я возглавил „УГМК-Агро“, поэтому мне сложно комментировать, — признался директор компании Илья Бондарев. — У нас была своя позиция. Мы отстаивали ее в суде, но суд ее не принял. Могу сказать, что молоко мы получали, фактически оно было на заводе. Другой вопрос, что контрагент неправильно оформлял документы. Мы за это поплатились».

В ближайшее время, по словам Бондарева, агрохолдинг доплатит все необходимые суммы. «Мы порядочная организация, свои обязательства всегда выполняем. А вот контрагенты — не всегда. Сейчас мы работаем в этом плане особо внимательно и ни с какими перекупщикам не связываемся», — подчеркнул он.

Ирина Журавлева
«Ура.Ру»

***

ДЕНЬГИ ИЗ «УГМК-АГРО» ВЫВОДИЛИСЬ НА КАРТОЧКУ НОМИНАЛА, ПОТОМ ОБНАЛИЧИВАЛИСЬ И ТРАТИЛИСЬ НА ПОКУПКИ В РУБЛЯХ, ДОЛЛАРАХ, ЕВРО И ДОНГАХ

«Из материалов проверки следует, что налоговая инспекция исключила из состава расходов затраты, установила также завышение налоговых вычетов по НДС по товарам (молоко), приобретенным у ООО «ОблТехРесурс» - ИНН 6659179463/ КПП 665901001 и у ООО «ОблТехРесурс» - ИНН 6659212801/ КПП 665901001, несмотря на представление пакета документов (договора поставки молока-сырья, счетов-фактур, товарных накладных, платежных поручений, ветеринарных свидетельств, журналов учета молока, журналов приемки молока, журналов контроля качества молока, реестров поступления молока).

По итогам проверки налоговая инспекция выявила, что в нарушение ст. 252, ст. 253 Налогового Кодекса РФ ООО «УГМК-Агро» неправомерно включена в расходы в 2011-2012г. году стоимость расходов по приобретению молока-сырья, поставленного ООО «ОблТехРесурс» - ИНН 6659179463/ КПП 665901001 и ООО «ОблТехРесурс» - ИНН 6659212801/ КПП 665901001 на сумму 16 202 167 руб., в том числе:

- за 2011г. в сумме 9 620 158 руб.;

- за 2012г. в сумме 6 582 009 руб.

<…>

В ходе проведения выездной налоговой проверки налоговой инспекцией были проведены мероприятия налогового контроля, в том числе опросы свидетелей, встречные проверки, запросы в банк и т.д.

По результатам анализа всех представленных документов, а также материалов, полученных в ходе проведения контрольных мероприятий, налоговой инспекцией также установлено, что налогоплательщиком необоснованно увеличены вычеты по НДС по взаимоотношениям с указанными контрагентами.

Доначисляя налог на прибыль и НДС налоговая инспекция исходила из того, что молоко не могло быть получено от контрагентов по той схеме поставок, документы о которых представлены налогоплательщиком в обоснование наличия и размера налоговых вычетов и затрат по налогу на прибыль.

Данные выводы сделаны налоговой инспекцией на основании следующих обстоятельств.

В соответствии с договором №140/09 от 25.12.2009, заключенным между ООО «УГМК-Агро» в лице генерального директора Коцубы Н.А. и ООО «ОблТехРесурс» (ИНН 6659179463/ КПП 665901001) в лице заместителя директора Белого Д.В., предприятием ООО «ОблТехРесурс» в адрес ООО «УГМК-Агро» было поставлено в 2011г. молоко-сырье в количестве 45 692 кг. на сумму 653 399 руб.

В соответствии с договором № 01/11 от 12.01.2011, заключенным между ООО «УГМК-Агро» и ООО «ОблТехРесурс» (ИНН 6659212801/ КПП 665901001) в лице генерального директора Белого Д.В., в соответствии со счетами-фактурами, товарными накладными за подписью руководителя ООО «ОблТехРесурс» Белого Д.В., бухгалтера Костаревой Ю.В. предприятием ООО «ОблТехРесурс» в адрес ООО «УГМК-Агро» было поставлено:

- в 2011г. молоко-сырье в количестве 754 640 кг. на сумму 9 928 775 руб.,

- в 2012г. молоко-сырье в количестве 578 269 кг. на сумму 7 240 210 руб.

Таким образом в проверяемый период заявителем были заключены два договора с двумя различными предприятиями, которые имели одно и тоже название.

В отношении ООО «ОблТехРесурс» ИНН 6659179463, КПП 665901001 в ходе проверки было установлено: Организация ООО ОблТехРесурс» состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №24 по Свердловской области с 19.09.2008.

Юридический адрес организации - г. Екатеринбург, ул. Расточная, д. 13, 147.

На основании представленной Межрайонной ИФНС России № 24 по Свердловской области информации установлено, что по указанному юридическому адресу: г. Екатеринбург, ул. Расточная, д. 13, 147, организация не находится и никогда не находилась.

Соответствие фактических и документальных данных о юридическом адресе, указанном ООО «ОблТехРесурс» в учредительных документах, не подтверждается.

По данным налогового органа собственником квартиры является Обоянский Вячеслав Владимирович.

В ходе проведения контрольных мероприятий проведен осмотр помещения, расположенного по адресу: г. Екатеринбург, ул. Расточная, д.13, 147 и установлено, что по адресу г. Екатеринбург, ул. Расточная, д. 13 расположен 10-ти этажный жилой дом, на 3-ем этаже расположена жилая квартира № 147, вывеска ООО «ОблТехРесурс» на квартире отсутствует. На момент проверки собственник квартиры отсутствовал.

В соответствии с поручением об истребовании документов № 28 от 15.01.2015 в адрес ООО ОблТехРесурс», ИНН 6659179463 было направлено Требование о предоставлении документов (информации) №14-10/36506 от 20.00.2015 по взаимоотношениям с ООО «УГМК-Агро». В ответ на требование документы не представлены.

По данным содержащимся в налоговом органе, учредителями организации ООО ОблТехРесурс», ИНН 6659179463 являлись:

- с 19.09.2008 по 29.12.2010 - Обоянский Вячеслав Владимирович;

- с 30.12.2010 - Чикишев Андрей Владимирович.

По данным содержащимся в налоговом органе руководителями организации ООО ОблТехРесурс», ИНН 6659179463 являлись:

- с 19.09.2008 по 02.02.2010 - Обоянский Вячеслав Владимирович;

- с 03.02.2010 по 19.01.2011 - Белый Дмитрий Владимирович;

- с 20.01.2011г. - Чикишев Андрей Владимирович.

По данным содержащимся в налоговом органе: - Чикишев Андрей Владимирович (место жительства- Павловский район, село Павловск, ул. Ползунова, 23, 1) является одновременно руководителем, учредителем, бухгалтером более чем в 30 предприятиях.

В ходе проверки в Межрайонную ИФНС № 7 по Алтайскому краю было направлено поручение № 02-06/18 от 20.02.2015 о допросе свидетеля Чикишева Андрея Владимировича (место жительства - Павловский район, село Павловск, ул. Ползунова, 23, 1).

Получено уведомление №329 от 10.04.2015 о невозможности проведения допроса Чикишева Андрея Владимировича в связи с неявкой свидетеля для дачи показаний.

По данным содержащимся в налоговом органе, согласно Уставу ООО «ОблТехРесурс» ИНН 6659179463, основными видами деятельности являются:

• Оптовая торговля.

• Торговля автомобильными деталями, металлами, металлическими рудами, лесоматериалами, скобяными изделиями, прочими промежуточными продуктами.

• Розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями.

• Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами.

• Производство общестроительных работ.

Последняя налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «ОблТехРесурс» ИНН 6659179463/КПП 665901001 представлена в Межрайонную ФНС России № 24 по Свердловской области за 3 квартал 2010 года.

Начиная с 4-го квартала 2010 года, декларации по налогу на прибыль, НДС предприятием не представлялись.

По данным отчетности, представленной в инспекцию по месту регистрации организации (форма №1 Баланс за 12 месяцев 2009, 2010 годов и налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 12 месяцев 2009, 2010 года) у ООО «ОблТехРесурс» ИНН 6659179463 основные средства отсутствовали.

Расчеты по транспортному налогу отсутствуют. В базе данных ГИБДД сведения о наличии у ООО ОблТехРесурс» ИНН 6659179463 транспортных средств отсутствуют.

По данным содержащимся в налоговом органе, сведениям 2-НДФЛ в штате организации ООО «ОблТехРесурс» численность отсутствовала, зарплата не начислялась.

В ходе проверки установлено, оплата за приобретенное сырье в 2011 по договору № 140/09 от 25.12.2009 произведена ООО «УГМК-Агро» на сумму 2280000 руб. на лицевой счет физическому лицу Белому Д.В.

Оплата денежных средств предприятием ООО «УГМК-Агро» за молоко- сырье на расчетный счет ООО ОблТехРесурс» не производилась.

В обоснование причины перечисления денежных средств на лицевой счет физическому лицу Белому Д.В., предприятием ООО «УГМК-Агро» были представлены:

- Письмо от ООО «ОблТехРесурс», направленное в адрес ООО «УГМК-Агро», с просьбой производить оплату за поставленное молоко по договору поставки молока сырья №140/09 от 25.12.2009 на расчетный счет Белого Д.В. в счет задолженности предприятия ООО «ОблТехРесурс» перед физическим лицом - Белым Д.В.

- Договор займа от 12.05.2009, заключенный между Белым Д.В. и ООО «ОблТехРесурс» в лице директора Обоянского В.В.

В соответствии с договором кредитор Белый Д.В. предоставляет займ предприятию ООО «ОблТехРесурс» в сумме 5 000 000 руб. Согласно пункту 3.2. договора, займ предоставлен ООО «ОблТехРесурс» наличными рублями, путем передачи их директору ООО «ОблТехРесурс» Обоянскому без составления дополнительных расписок и иных документов. Срок предоставления займа составляет до 31.12.2010.

Однако, согласно бухгалтерской отчетности предприятия ООО «ОблТехРесурс» за 2009г. (1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год),2010 (1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев), предоставленной в Межрайонную ИФНС № 24 по Свердловской области, кредиторская задолженность по полученным займам и кредитам (долгосрочные и краткосрочные обязательства) у предприятия отсутствует. Бухгалтерская отчетность за 2010-2011год предприятием не представлялась.

С целью проведения анализа движения денежных средств на расчетных счетах ООО «ОблТехРесурс», налоговым органом:

- был направлен запрос о предоставлении выписки по операциям на счете ООО «ОблТехРесурс» ИНН 6659179463 в адрес ОАО «Меткомбанк» № 37637 от 25.03.2012,

- был направлен запрос о предоставлении выписки по операциям на счете ООО «ОблТехРесурс» ИНН 6659179463 в адрес ОАО «Банк24.РУ» № 37638 от 25.03.2012.

При анализе расчетных счетов было установлено, что на расчетные счета ООО «ОблТехРесурс» ИНН 6659179463 денежные средства за молоко сырье от ООО «УГМК-Агро» в 2011 году не поступали.

Перечисление денежных средств на приобретение молока-сырья, выплату заработной платы работникам, аренду помещения и прочие расходы, связанные с деятельностью предприятия, у организации ООО «ОблТехРесурс» отсутствуют. Последняя операция по расчетному счету, открытому в ОАО «Банк24.РУ», производилась 26.10.2010. Последняя операция по расчетному счету, открытому в ОАО «Меткомбанк», производилась 13.01.2011.

В отношении контрагента ООО «ОблТехРесурс» ИНН 6659212801/КПП 665901001 в ходе проверки было установлено:

По данным, содержащимся в налоговом органе, организация ООО «ОблТехРесурс» состояла на учете: - в Межрайонной ИФНС России № 24 по Свердловской области с 10.12.2010. Юридический адрес организации - г. Екатеринбург, ул. Расточная, д. 15, 4, 17.

По данным содержащимся в налоговом органе собственником квартиры является Белая Алла Викторовна.

- в Межрайонной ИФНС России №15 по Алтайскому краю - с 09.11.2012.

- 17.03.2014 организация исключена из ЕГРЮЛ на основании п. 2 ст. 21.1. ФЗ от 08.08.2001 (т.е. как фактически недействующая – прим. «Компромат-Урал»).

По данным содержащимся в налоговом органе, учредителями организации ООО ОблТехРесурс» ИНН 6659212801 являлись:

- с 10.12.2010 по 08.10.2012 - Белая Алла Викторовна;

- с 09.10.2012 - Чикишев Андрей Владимирович.

По данным содержащимся в налоговом органе руководителями организации ООО ОблТехРесурс» ИНН 6659212801 являлись:

- с 10.10.2010 по 15.10.2012 - Белый Дмитрий Владимирович;

- с 16.10.2012 - Чикишев Андрей Владимирович.

По данным содержащимся в налоговом органе:

- Чикишев Андрей Владимирович (место жительства: Павловский район, село Павловск, ул. Ползунова, 23, 1) является одновременно руководителем, учредителем, бухгалтером более чем в 30 предприятиях. В ходе проверки в Межрайонную ИФНС №7 по Алтайскому краю было направлено поручение № 02-06/18 от 20.02.2015 о допросе свидетеля Чикишева Андрея Владимировича... Получено уведомление № 329 от 10.04.2015г. о невозможности проведения допроса Чикишева Андрея Владимировича в связи с неявкой свидетеля для дачи показаний.

По данным содержащимся в налоговом органе, согласно Уставу ООО ОблТехРесурс», ИНН 6659212801 основными видами деятельности являются:

• Производство молочных продуктов.

• Производство прочих пищевых продуктов.

• Производство напитков.

• Растениеводство.

• Оптовая торговля молочными продуктами.

• Розничная торговля молочными продуктами и яйцами.

Последняя налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «ОблТехРесурс» ИНН 6659212801/КПП 665901001 представлена в Межрайонную ФНС России № 24 по Свердловской области за 9 месяцев 2012 года. По данным декларации по налогу на прибыль организаций за 2011г., 9 месяцев 2012 года выручка от реализации составила соответственно 9 037 365 руб., 6 579 141 руб., расходы - 8 962 304 руб., 6521 173 руб., налоговая база по налогу на прибыль организаций -75 061 руб., 57 428 руб., налог на прибыль организаций - 15 012 руб., 11 486 руб.

В соответствии с представленными декларациями по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2011г., за 1-3 кварталы 2012г.:

- суммы налога к уплате в бюджет составили соответственно 1 669руб., 1935 руб., 1927руб., 1975 руб., 2 141 руб., 1 936 руб., 1 667 руб.

По данным отчетности, представленной в инспекцию по месту регистрации организации (форма №1 Баланс за 12 месяцев 2011г., 9 месяцев 2012 годов и налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 12 месяцев 2011, 9 месяцев 2012 года) у ООО ОблТехРесурс» ИНН 6659212801 основные средства отсутствовали. Расчеты по транспортному налогу отсутствуют. В базе данных ГИБДД сведения о наличии у ООО ОблТехРесурс» ИНН 6659212801 транспортных средств отсутствуют. По данным содержащимся в налоговом органе, сведениям 2-НДФЛ, в штате организации ООО «ОблТехРесурс» численность отсутствовала, зарплата не начислялась.

В ходе проверки установлено, вся оплата за приобретенное сырье в 2011г. - 2012г. по договору № 01/11 от 12.01.2011 произведена ООО «УГМК-Агро» на сумму 13 464 409 руб. на лицевой счет физическому лицу Белому Д.В.

Оплата денежных средств предприятием ООО «УГМК-Агро» за молоко-сырье на расчетный счет «ООО ОблТехРесурс» ИНН 6659212801 не производилась.

В обоснование причины перечисления денежных средств на лицевой счет физическому лицу Белому Д.В., предприятием ООО «УГМК-Агро» были представлены:

- Письмо от ООО «ОблТехРесурс» (за подписью генерального директора Белого Д.В.), направленное в адрес ООО «УГМК-Агро», с просьбой производить оплату за поставленное молоко по договору поставки молока сырья № 01/11 от 12.01.2011г. на карточный счет Белого Д.В. в счет задолженности предприятия ООО «ОблТехРесурс» перед физическим лицом - Белым Д.В.

- Договор займа от 11.01.2011, заключенный между Белым Дмитрием Владимировичем и ООО «ОблТехРесурс» в лице генерального директора Белого Дмитрия Владимировича.

В соответствии с договором кредитор Белый Д.В. предоставляет займ предприятию ООО «ОблТехРесурс» в сумме 12000000 руб. Согласно пункту 3.2. договора, займ предоставляется ООО «ОблТехРесурс» наличными рублями, путем передачи их в кассу предприятия. Срок предоставления займа составляет до 31.12.2011.

Однако, согласно бухгалтерской отчетности предприятия ООО «ОблТехРесурс» ИНН 6659212801 за 2011 год (1 квартал, 6 месяцев. 9 месяцев.), 2012г. (1 квартал. 6 месяцев, 9 месяцев), предоставленной в Межрайонную ИФНС № 24 по Свердловской области, кредиторская задолженность по полученным займам и кредитам (долгосрочные и краткосрочные обязательства) у предприятия отсутствует.

С целью проведения анализа движения денежных средств на расчетном счете ООО «ОблТехРесурс» ИНН 6659212801 налоговым органом был направлен запрос о предоставлении выписки по операциям на счете ООО «ОблТехРесурс» ИНН 6659212801 в адрес ОАО «Меткомбанк» № 268 от 19.01.2015г.

При анализе расчетного счета было установлено, что на расчетный счет ООО «ОблТехРесурс» ИНН 6659212801 денежные средства за молоко-сырье от ООО «УГМК-Агро» в 2011г., 2012г. не поступали.

Перечисление денежных средств на приобретение молока-сырья, выплату заработной платы работникам, и прочие расходы, связанные с деятельностью предприятия, у организации ООО «ОблТехРесурс» отсутствуют. Последняя операция по расчетному счету, открытому в ОАО «Меткомбанк», производилась 30.11.2012г. Оборот денежных средств по расчетному счету составил 101 270 руб.

В ходе проверки был направлен запрос в адрес ОАО «Меткомбанк» № 02- 06/32780 от 03.06.2015г. о предоставлении выписки по операциям на счете СКС № 40817810210009013347 физического лица Белого Дмитрия Владимировича. При анализе карточного счета физического лица Белого Дмитрия Владимировича было установлено:

• На карточный счет Белого Дмитрия Владимировича в 2011г., 2012г. поступали денежные средства за молоко-сырье от ООО «УГМК-Агро».

• Далее производилось снятие наличных денежных средств через банкоматы г. Екатеринбурга.

• Кроме того, полученные денежные средства направлялись на приобретение товаров в торговых точках Екатеринбурга:

- М-Видео, PAUL & SHARK, SONY Centr, Butik JF, DANIKS, GERRY WEBER, Перина Перони, RUUMWELT, Медиа Маркт, Metro Store, AILAND SHOP, V CONCEPT CAR, SONIA RYKIEL (расчеты в рублях);

- GUCCI SHOP, DUY ANH FASHION HA NOI (валюта VND Вьетнам);

DORUK DERI KONFEKSIYON (расчеты в долларах);

- PRADA (расчеты в евро) и др.

• Перечисление денежных средств на приобретение молока-сырья, выплату заработной платы работникам, и прочие расходы, связанные с деятельностью предприятия ООО «ОблТехРесурс» не осуществлялось.

Таким образом из перечисленных выше обстоятельств следует, что ООО «УГМК-Агро» осуществлялись хозяйственные операции с организациями, которые фактически не могли осуществлять поставку сырья самостоятельно в связи с тем, что у ООО «ОблТехРесурс» (ИНН 6659179463) , ООО ОблТехРесурс» (ИНН 6659212801) отсутствуют работники, имущество, складские помещения, затраты на приобретение молока.

Автомашина ГАЗ 3307 с государственным номером В 269 ЕВ, которая фигурирует в транспортных накладных, представленных в подтверждение поставки молока, принадлежит ИП Белому Д.В., а не ООО «ОблТехРесурс». Водители Маслаков В.Г. и Колясников, указанные в транспортных накладных, не являются работниками ООО «ОблТехРесурс». Перечисление денежных средств на приобретение молока-сырья, выплату заработной платы работникам, аренду помещения и прочие расходы, связанные с деятельностью предприятия с расчетных счетов, у организаций ООО «ОблТехРесурс» отсутствует. Как индивидуальный предприниматель Белый Д.В. ИНН, предоставлял в налоговую инспекцию за период 2009-2011 нулевые декларации (в том числе - по НДС), в 2012г. - отчитывался по ЕНВД (розничная торговля).

Согласно представленным документам (ТТН, ветеринарным свидетельствам, выданных предприятию Молзавод ИП Кузнецов Д.А., ИП Глухих А.А.), собственником молока-сырья, отгруженного в адрес ООО «ОблТехРесурс» и далее в адрес ООО «УГМК-Агро», являлось в период с января по март 2011 года предприятие Молзавод ИП Кузнецов, в период с апреля-декабрь 2011 года, с январь-май, июль 2012 года - ИП Глухих А.А.

При допросе руководитель Молзавод ИП «Кузнецов» - Кузнецов Д.А. показал, что отгрузка молока-сырья на сторону предприятием не осуществляется вообще, так как предприятие само является переработчиком молока-сырья, которое закупается у сельхозпроизводителей. С территории организации отгрузка молока-сырья никем не производилась, излишки молока-сырья за период с 01.01.2009 по 30.09.2013 для продажи на сторону не возникали.

Отсутствие продажи молока-сырья на сторону Молзаводом ИП «Кузнецов» подтверждается также ответом МИФНС России № 23 по Свердловской области. Также согласно ответу, полученному на запрос о предоставлении документов от «Молзавод ИП Кузнецова Д.А.», следует, что никаких хозяйственных операций с ООО «ОблТехРесурс» (ИНН 6659179463 и ИНН 6659212801) и ООО «УГМК-Агро» «Молзавод ИП Кузнецова Д.А.» не производил и, соответственно, никакие документы не оформлялись.

ИП Глухих А.А. (производитель молока) также не подтвердил при допросе отгрузку молока-сырья в адрес ООО «ОблТехРесурс», ООО «УГМК-Агро» в 2011г.-2012г., молоко-сырье ИП Глухих А.А. отгружал только в адрес Молзавод ИП Кузнецов Д.А.

Представленные заявителем нотариально заверенные пояснения Белого Д.В. (бывшего директора ООО «ОблТехРесурс») не могут быть приняты в качестве доказательства поставки молока, так как противоречат показаниям Глухих А.А., Кузнецова Д.А., ответу МИФНС России № 23 по Свердловской области.

Кроме того, Белый Д.В. в представленных пояснениях не указывает конкретного поставщика молока. При допросе, произведенном в рамках выездной налоговой проверки ООО «УГМК-Агро» за 2009-2010гг. (акт № 17- 32/16 от 05.12.2012), Белый Д.В., числившийся директором ООО «ОблТехРесурс» с 03.02.2010 по 19.01.2011 и занимавшийся, по его словам, закупом молока-сырья, при допросе показал, что закупал молоко-сырье на территории Свердловской, Тюменской области, при этом не мог назвать ни одного конкретного поставщика молока-сырья.

Белый Д.В. также показал, что Молзавод ИП «Кузнецов» не осуществлял поставку молока-сырья в адрес ООО «ОблТехРесурс» (с Кузнецовым Д.А. знаком, т.к. с ним учились в одной школе). Таким образом, нотариально заверенные пояснения Белого Д.В. противоречат и его ранее данным показаниям.

По повестке для дачи пояснений, направленной в ходе выездной налоговой проверки за 2011-2013гг. Белый Д.В. не явился. Показания водителя Маслакова В.Г., чья фамилия указана в товарно-транспортных накладных (ТТН), являются противоречивыми в отношении пункта загрузки молока, привозимого на ООО «УГМК-Агро» («не помню где заливал молоко в молоковоз», 2 раза заправлялся на Молзаводе ИП «Кузнецов»).

Счета-фактуры, товарные накладные, составленные и выставленные от имени ООО «ОблТехРесурс» (ИНН 6659179463), к проверке не представлены, от имени ООО «ОблТехРесурс» (ИНН 6659212801) не представлены за июль 2012 года (в связи с их утратой налогоплательщиком). Отсутствие счетов-фактур, подтверждающих вычет НДС, явилось дополнительным основанием для отказа в вычете НДС, так как налогоплательщиком не соблюдены требования п. 1 ст. 172 и п. 1 ст. 169 НК РФ.

Представленные в ходе проверки счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, составленные и выставленные от имени ООО «ОблТехРесурс» (ИНН 6659212801), товарно-транспортные накладные, выставленные от имени ООО ОблТехРесурс» (ИНН 6659179463) в адрес ООО «УГМК-Агро», содержат недостоверную информацию, так как:

• подписаны неустановленными лицами (счета-фактуры, товарные накладные, составленные от имени организаций ООО ОблТехРесурс», представлены за подписью руководителя Белого Д.В., главного бухгалтера - Костаревой Ю.В.). Согласно сведениям формы 2-НДФЛ, имеющихся в налоговой инспекции, в штате организации численность отсутствовала, зарплата не начислялась;

• Молзавод «ИП Кузнецова Д.А.» и ИП Глухих А.А. показали, что не производили отгрузку молока-сырья в адрес ООО «ОблТехРесурс» и ООО «УГМК-Агро» и, соответственно, отгрузочные документы не оформляли. Козлова, фамилия которой указана в ТТН, как осуществляющей сдачу молока, не являлась работником Молзавод «ИП Кузнецова Д.А.» и ИП Глухих А.А.

• Декларации о соответствии на молоко, представленные к проверке ООО «УГМК-Агро», не достоверные:

В Декларации о соответствии № Д-RU/AE 13/В/00023 за период с 28.06.2010г. по 28.06.2011г., заявителем которой является ИП «Глухих», оттиск печати органа, выдавшего декларацию (Уральская Торгово-Промышленная Палата), имеющейся на Декларации, представленной органом по сертификации «Уральская торговая промышленная палата», не соответствует оттиску печати, имеющейся на декларации, представленной к проверке ООО «УГМК-Агро».

Печать и подпись заявителя на декларации, представленной к проверке ООО «УГМК-Агро», отсутствуют. Декларации о соответствии молока-сырья за период 28.06.2011-28.06.2012, 29.06.2012-29.06.2013 заявителем которой являлся производитель Глухих А.А., к проверке ООО «УГМК-Агро» не представлены.

В соответствии с Приказом Минсельхоза РФ от 16.11.2008г. № 422 «Об утверждении Правил организации работы по выдаче ветеринарных сопроводительных документов» (далее - Приказ) основными сопроводительными документами при поставке молока-сырья, являются ветеринарные свидетельства. Согласно ответу от Департамента ветеринарии Свердловской области ветеринарные сопроводительные документы без указания всех требуемых сведений, считаются недействительными. Заполнение бланков ветеринарных сопроводительных документов должно происходить в соответствии с названиями строк и подстрочников. Ветеринарные сопроводительные документы, подтверждающие территориальное и видовое происхождение, ветеринарно-санитарное состояние сопровождаемого груза, эпизоотическое состояние места его выхода и позволяющие идентифицировать груз, выдаются для сопровождения конкретной партии сырого молока.

В нарушение Приказа Минсельхоза РФ от 16.11.2006 № 422, представленные ветеринарные свидетельства имеют пороки в заполнении (например, отсутствует наименование, номер и дата выдачи товаротранспортного документа, в ветеринарных свидетельствах за январь-июль 2011г. отсутствует информация о количестве перевозимого груза). Ветеринарные сопроводительные документы без указания всех требуемых сведений, считаются недействительными (п.3.4 Приказа).

Информация о движении молока сырья, отраженная в товарно-транспортных накладных, не соответствует движению молока, указанного в ветеринарных свидетельствах. Из проведенного допроса Глухих А.А.. следует, что оригиналы ветеринарных свидетельств «оформлялись по настоятельной просьбе Кузнецова, не мог отказать, так как работаю с ним давно. Реквизиты указанных организаций ООО «ОблТехРесурс», ООО «УГМК-Агро» мне дал Кузнецов Д.А. По его просьбе на ветеринарных свидетельствах в ветстанции я указывал реквизиты данных организаций. Ветеринарные свидетельства я отдавал Кузнецову Д.А.».

Кузнецов Д.А. при допросе показал, что ветеринарные свидетельства передавал ООО «ОблТехРесурс» без отгрузки молока-сырья…

Из анализа данных о количестве молока, произведенного и поставленного ИП Глухих в адрес Молзавод ИП «Кузнецов», и количества молока, поставленного предприятием ООО «ОблТехРесурс» в адрес ООО «УГМК-Агро», следует, что в отдельных месяцах: январь, август, сентябрь, октябрь, ноябрь 2011года, январь, июль 2012 года, количество молока-сырья, произведенного ИП Глухих, меньше, чем количество молока, поставленного, согласно представленным документам, предприятием ООО «ОблТехРесурс» в адрес ООО «УГМК-Агро», что также свидетельствует о недостоверности данных, отраженных в представленных к проверке первичных бухгалтерских документов и невозможности отгрузки молока в указанными в документах поставщиками.

Проведенный анализ цен на молоко, поставляемое ИП Глухих А.А. в адрес Молзавод ИП «Кузнецов Д.А.», и цен на молоко-сырье (согласно ветеринарным свидетельствам производителем и поставщиком которого является ИП Глухих), поставляемого ООО «ОблТехРесурс» в адрес ООО «УГМК-Агро», показал, что цена на молоко-сырье от производителя выше, чем цены на молоко-сырье, поставленное ООО «ОблТехРесурс» («перекупщик») в адрес ООО «УГМК-Агро», что свидетельствует об отсутствии экономического смысла хозяйственной операции для ООО «ОблТехРесурс».

Основными поставщиками молока-сырья в 2011-2012 годы ООО «УГМК-Агро» являлись производители молока-сырья (ЗАО Агрофирма Патруши, ООО Агрофирма Байрамгул, ЗАО «Щелкунское», СПК Шаламовский, ЗАО «Агрофирма Шутихинская», совхоз «Сухоложский», СПК «Новый путь»), что составляло примерно 96%-97% от общих поставок.

Все поставщики молока-сырья, кроме ООО «ОблТехРесурс», входят в перечень сельхозтоваропроизводителей.

Таким образом, ООО «УГМК-Агро» закупало молоко-сырье напрямую у организаций - сельхозпроизводителей молока-сырья. Организации ООО ОблТехРесурс» (НН 6659179463) (январь 2011 года.), далее ООО ОблТехРесурс» (ИНН 6659212801) являются единственными посредниками при поставке молока (то есть сделка является нетипичной для Общества)…

Перечисленные выше обстоятельства в совокупности и взаимосвязи свидетельствуют о том, что представленные ООО «УГМК-Агро» документы содержат недостоверные и противоречивые сведения, не подтверждают возможность поставки молока контрагентом ООО «ОблТехРесурс», а также поставку молока от Молзавод ИП Кузнецов Д.А., ИП Глухих А.А. В ходе проведения выездной налоговой проверки ООО «УГМК-Агро» за период с 01.01.2009 по 31.12.2010 (Акт №17-32/16 от 05.12.2012, Решение № 17-32/16 от 28.12.2012) Инспекцией были выявлены аналогичные нарушения налогового законодательства с применением аналогичной схемы…

Выводы инспекции, отраженные в Решении № 17-32/16 от 28.12.2012, вынесенному по акту выездной налоговой проверки признаны правомерными Решением Арбитражного суда Свердловской области от 30.05.2013г. по делу № А60-8804/2013 и оставлены без изменения Постановлением Семнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 14.08.2013 № 17АП-8444/13, Постановлением Арбитражного суда Уральского округа № Ф09-13060/13 от 26.11.2013, Определением ВАС РФ от 17.04.2014 № ВАС-3286/14 налогоплательщику отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ.

С учетом установленных обстоятельств суды поддержали выводы инспекции о недостоверности представленных документов и наличии в действиях налогоплательщика умысла на получение необоснованной налоговой выгоды по взаимоотношениям с ООО «ОблТехРесурс»…»

Из решения Арбитражного суда Свердловской области по делу А60-4639/2016